增值税一般納税人免税

一般納税人增值税免税怎樣填增值税報表求解

　　一般納税人增值税免税填增值税報表解釋：　　1、減税性質代碼及名稱”和“免税性質代碼及名稱”應根據國家税務總局最新發布的《減免性質及分類表》所列減免性質代碼、項目名稱填寫。同時有多個減徵或免徵項目的，應分別填寫。　　2、一般納税人，“本期實際抵減税額”的第1行“合計”本列數=主表第23行“一般貨物、勞務和應税服務”列“本月數”-《附列資料（四）》第2行“分支機構預徵繳納税款”第4列“本期實際抵減税額”。　　3、一般納税人填寫本期按照税法規定出口免徵增值税的銷售額，但不包括適用免、抵、退税辦法出口的銷售額。　　4、一般納税人填，免徵增值税項目銷售額”“合計”等於主表第8行“一般貨物、勞務和應税服務”列“本月數”。　　5、一般納税人按下列情況填寫：　　（1）納税人兼營應税和免税項目的，按當期免税銷售額對應的進項税額填寫；　　（2）納税人本期銷售收入全部為免税項目，且當期取得合法扣税憑證的，按當期取得的合法扣税憑證註明或計算的進項税額填寫；　　（3）當期未取得合法扣税憑證的，納税人可根據實際情況自行計算免税項目對應的進項税額；無法計算的，本欄次填“0”。　　6、一般納税人，“免税額”=第3列“扣除後免税銷售額”×適用税率-第4列“免税銷售額對應的進項税額”。