固定資產清理未做報税如何做納税調整

同一固定資產增值税分期抵扣如何做分錄？

同一固定資產增值税分期抵扣的賬務處理（購進時可抵扣60%，13個月後抵扣40%）一般納税人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項税額按現行增值税制度規定自取得之日起分2年從銷項税額中抵扣的，1、購進時，應當按取得成本，借記“固定資產”、“在建工程”等科目，按當期可抵扣的增值税額，借記“應交税費——應交增值税（進項税額）”科目，按以後期間可抵扣的增值税額，借記“應交税費——待抵扣進項税額”科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。2、尚未抵扣的進項税額待以後期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記“應交税費——應交增值税（進項税額）”科目，貸記“應交税費——待抵扣進項税額”科目。