房屋租賃發票税率是多少?
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一、房屋租賃發票税率是多少?
出租不動產,税率11%。
如果是一般納税人出租房屋,按照11%税率計算增值税,可以抵扣進項税額。
如果是小規模納税人出租房屋,按照5%徵收率計算繳納增值税。個體工商户和其他個人出租住房,按照5%徵收率減按1.5%徵收增值税。
納税人開具或者通過税局代 開增值税發票,包括增值税專用發票和增值税普通發票,必須按照其適用的税率(11%)或者徵收率(5%)開具增值税專用發票。
二、房屋租賃納税的分類是怎樣的?
(一)、個人出租非住房(商鋪、寫字間等)
應繳納以下税款:
1.房產税:以租金收入12%計算繳納(根據《中華人民共和國房產税暫行條例》第四條的規定)。
2.營業税:以租金收入的5%計算繳納(根據《中華人民共和國營業税暫行條例》税目税率表)。
3.城市維護建設税及教育費附加:以實際繳納營業税税額乘以城建税率(按納税人所在地的不同適用7%、5%、1%三檔税率)和教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得税:按財產租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其餘額為應納税所得額,税率是20%(根據《中華人民共和國個人所得税法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得税法實施條例》第八條和第二十一條的規定)。
5.印花税:按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。税額不足1元,按1元貼花(根據《中華人民共和國印花税暫行條例》及印花税税目税率表)。
(二)、個人出租住房
應繳納以下税款,根據財税〔2008〕24號文件(對房產税、營業税、個人所得税、城鎮土地使用税、印花税分別做以下優惠):
1.房產税:以租金收入4%計算繳納。
2.營業税:3%税率的基礎上減半計算繳納。
3.城市維護建設税以及教育費附加:以實際繳納的營業税税額乘以城建税率(按納税人所在地方不同適用7%、5%、1%三檔税率)與教育費附加率3%計算繳納。
4.個人所得税:對個人出租住房取得的所得暫減按10%的税率徵收個人所得税。財產租賃所得,每次收入不超過4000元,減除費用800元;4000元以上,減除20%費用,其餘額為應納税所得額。5.免徵城鎮土地使用税。
6.免徵印花税。
(三)、企業納税人出租,房產承租方用於經營
應繳納以下税款:
1.房產税:以租金收入12%計算繳納。
2.營業税:以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設税及教育費附加:以實際繳納的營業税税額乘以城建税率(按納税人所在地不同適用7%、5%、1%三檔税率)與教育費的附加率3%計算繳納。
4.企業所得税:年終彙算清繳。
5.印花税:按財產租賃合同按租賃金額千分之一貼花。税額不足1元,按1元貼花。
(四)、企業納税人按市場價格向個人出租
用於居住的住房,應繳納以下税款:
1.房產税:以租金收入4%計算繳納(根據財税〔2008〕24號文件的規定)。
2.營業税:以租金收入的5%計算繳納。
3.城市維護建設税及教育費附加:以實際繳納的營業税税額乘以城建税率(按納税人所在地不同適用7%、5%、1%三檔税率)和教育費附加率3%計算繳納。
4.企業所得税:年終彙算清繳。
5.印花税:按財產租賃合同中按租賃金額千分之一貼花。税額不足1元,按1元貼花。
綜上所述,房屋租賃的税率不單單是簡單的出來的,就出租情況來看,就該考慮納税人出租的是不動產還是出租房屋,如果是後者還應當計算增值税。如果是個體工商户等交税的金額和税率又是不一樣的,一般來説企業的出租税比個人的税收多,還要計算你所得租金的相對税收費用。
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