盡職調查報告製作指引

盡職調查報告製作指引

{子問題開始}盡職調查報告製作指引

{子問題開始}一、開展盡職調查應當遵循以下基本原則：

1.獨立性原則。開展盡職調查，應當獨立於委託人意志，獨立於審計、評估等其他中介機構。

2.審慎原則。在盡職調查過程中，應持審慎的態度，保持合理懷疑。

3.專業性原則。在盡職調查過程中，應當結合自身優勢從法律角度作出專業的判斷。

4.避免利益衝突原則。應履行利益衝突審查義務，在提供服務過程中或服務結束後不應利用獲悉的相關資訊獲取任何利益，也不應在提供服務過程中，代理與產權持有單位或改制企業有直接或間接利益衝突關係的單位或個人的任何訴訟或非訴訟事務。

{子問題開始}二、《盡職調查報告》一般包括下列內容：

1.範圍與目的。明確我們開展盡職調查工作的範圍，出具盡職調查報告的目的；

2.工作準則。我們是否根據有關法律、法規、規章和規範性政策檔案，根據委託人的授權，按照律師行業公認的業務標準、道德規範和勤勉盡責精神，出具工作報告；

3.工作程序。我們在開展盡職調查過程中的主要工作方式、工作時間以及工作流程；

4.相關依據。我們獲取的各項書面材料和檔案、談話記錄、現場勘查記錄等；

5.正文。正文內容應當與我們的工作程序以及我們出具的調查清單所涉及的範圍保持一致，如公司概況、經營情況、資產狀況、知識產權、訴訟以及處罰情況等，正文部分可以分別對每一個具體問題進行確認、分析與解釋；

6.結尾。對盡職調查的結果發表結論性意見。

{子問題開始}三、開展盡職調查，應當注意下列問題：

1.應當保持與委託人以及被調查對象的良好溝通，以便將我們在調查過程中所發現的問題及解決問題的方法及時反饋給委託人。

2.應當注意同其他中介機構的配合。我們在工作中應當同其他中介機構相互配合，確保改制項目順利完成。

3.開展盡職調查，應當認真審覈、比對相關資料。如果發現相關資料存在矛盾或者不一致，應當要求委託人予以覈實，也可以商請其他中介機構協助調查，或再次調查，以保證盡職調查的準確性。

4.開展盡職調查，應當注意收集完整的調查資料，對於因客觀原因無法獲得與調查事項有重大關係的檔案和證據的，應當在有關法律檔案中明確說明。

5.開展盡職調查，應當製作工作底稿以防範執業風險。工作底稿應當真實、完整、記錄清晰並適宜長期儲存。

6.調查中嚴格履行保密義務。