土地使用权转让税费计算是怎样的

一般土地使用权的转让要缴纳一定的土地使用权转让税。土地使用者都会有一定的权利对其享有的土地使用权实施转让的行为，而依照法律法规，土地使用权的转让会按照土地使用权转让税率缴纳一定的土使用权转让税费，那么土地使用权转让税费计算是怎样计算的？下面就来介绍。

土地使用权转让税费怎么计算？

一、出让方

1、营业税

根 据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第二十款之规定，单位和个人受让的 土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。

2、城市维护建设税和费附加

以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和费附加。

3、土地税

根据《土地税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地额，按照累进税率征收土地税。

法定的扣除额

(一)取得土地使用权所支付的金额

“取得土地使用权所支付的金额”可以有三种形式：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金;以划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金;以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

(二)与转让土地使用权相关的税金

指在转让土地使用权时缴纳的营业税、城市维护建设税，费附加、印花税也可视同税金扣除。

土地税采取四级超率累进税率，具体标准如下：

级数土地额税率(%)税率%

额未超过扣除项目金额50%的部分30

额超过扣除项目金额50%未超过100%的40

额超过扣除项目金额100%未超过200%的50

额超过扣除项目金额200%的部分60

注：若税务机关发现以上数据不够真实，会要求对转让价格或扣除费用进行评估。

4、企业所得税

按新企业所得税法规定，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价、营业税、城市维护建设税和费附加和土地税后的余额为应纳税所得额，一般按照25%的税率征收企业所得税。

5、印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。

二、受让方

1、城镇土地使用税

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。

根 据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受 让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率按年缴纳。

2、印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。

3、契税

根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税。

综上所述，相信大家对土地使用权转让税费计算有了一定的了解。身为中国公民，我们在进行土地转让时理应缴纳相应的税费，缴税是属于每个人的义务，是我们不可推脱的。而为了社会的和谐发展以及有序管理，我们在进行土地使用权转让时的缴税是必须的且缴税的金额是有标准的规定的。