公司債權債務轉移交税嗎

一、公司債權債務轉移交税嗎

1、債權轉讓需要繳納企業所得税。

企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中就包括轉讓財產收入。轉讓財產收入是指　“企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入”。因此，轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得，應一律併入其收入總額計徵企業所得税。

2、債權轉讓不需要繳納印花税和營業税。

(1)《中華人民共和國印花税暫行條例》並未將債權轉讓合同作為應税憑證。所以除非債權轉讓涉及不動產、股權等財產的轉移，否則應不徵收印花税。債權轉讓合同不是印花税所列應税憑證，所以不用繳納印花税。

(2)企業轉讓債權，從營業税暫行條例的規定，也沒有繳税依據。營業税僅對應税勞務、轉讓無形資產和處置不動產徵税，而　“債權”的轉讓並不屬於營業税徵税範圍，故無須繳納營業税。

3、債權轉讓需要繳税。

債權轉讓需要繳納企業所得税。轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得，應一律併入其收入總額計徵企業所得税。

印花税採用列舉的方式確定徵税對象，《中華人民共和國印花税暫行條例》並未將債權轉讓合同作為應税憑證。所以除非債權轉讓涉及不動產、股權等財產的轉移，否則應不徵收印花税。

企業除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額後確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納税所得額時扣除：

(一)債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法註銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的;

(二)債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的;

(三)債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的;

(四)與債務人達成債務重組協議或法院批准破產重整計劃後，無法追償的;

(五)因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的;

(六)國務院財政、税務主管部門規定的其他條件。

綜上所述，債權債務轉移需要繳納企業所得税，債權債務轉讓的時候是不產生利益的，但是如果企業進行債權轉讓的時候涉及到的税費就需要繳納企業所得税，轉讓債權債務是要簽訂協議的，並且也要繳納所得税。