轉讓債權要納稅嗎 債權轉讓要交稅嗎

一、債權轉讓要交稅嗎

債權轉讓需要繳稅。

1、債權轉讓需要繳納企業所得稅。

據《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定， “企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：… (三)轉讓財產收入;…”。

對於 “轉讓財產收入”的具體含義，依據《企業所得稅法實施條例》第十六條明確規定，轉讓財產收入是指“企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入”。因此，轉讓債權的公司如有超出債權的轉讓所得，應一律併入其收入總額計徵企業所得稅。

2、印花稅。

(1)印花稅採用列舉的方式確定徵稅物件，《中華人民共和國印花稅暫行條例》並未將債權轉讓合同作為應稅憑證。所以除非債權轉讓涉及不動產、股權等財產的轉移，否則應不徵收印花稅。

(2)債權轉讓合同不是印花稅所列應稅憑證，所以不用繳納印花稅。

3、營業稅

企業轉讓債權，從營業稅暫行條例的規定，也沒有繳稅依據。營業稅僅對應稅勞務、轉讓無形資產和處置不動產徵稅，而“債權”的轉讓並不屬於營業稅徵稅範圍，故無須繳納營業稅。

二、債權轉讓的生效要件

1、必須是合法有效的債權且不得違背社會公共利益。債權的有效存在是債權轉讓的前提。以無效的債權轉讓他人，或者以已經消滅的債權轉讓他人，是轉讓的標的不能。這種限制性規定的意義在於防止受讓人、國家、集體利益受損。在司法實踐中，有人為逃避法律的制裁而轉讓債權。

2、轉讓不得改變債權的主要內容。債權作為法鎖的觀念雖已消失，但債權轉讓只是主體上的變更，如果存在債的主要內容變更，則發生新的合同關係，而不屬於轉讓性質。債的內容變更包括種類、數量、標的物品質規格、債的性質、期限、履行地和履行方式、結算方式、違約責任等等方面。債的非主要內容變更不會影響法律關係。但債的種類、標的物品質規格、債的性質等主要內容變更後，與原債不再具備同一性。如經對方承諾，則成立新合同，已不屬於債權轉讓的範疇。

3、債權的轉讓人與受讓人必須達成債權轉讓的協議。債權轉讓是一種處分行為，必須符合民事行為的生效條件。轉讓人主體必須符合資格，即具有處分能力，是完全的民事行為能力人。雙方的意思表示必須真實，不是真實的意思表示，債權轉讓無效。如果一方當事人欺詐、脅迫或乘人之危，轉讓無效。合同被撤銷後，受讓人已接受債務人清償的，應作為不當得利返還原債權人。

4、轉讓的債權必須具有可轉讓性。根據債的有關原理，某些合同是不可讓渡的，其債權也應不可轉讓。一種是基於個人信任關係而發生的債權、以特定身份關係為繼承的債權、不作為的債權、因繼承發生的遺產給付請求權。第二種為屬於從權利的債權。從權利隨主權利的移轉而移轉，若將從權利和主權利分開單獨轉讓，則為性質上所不允許。比如保證債權為擔保主債權而存在，若與主債權分離，其擔保性質自然喪失，所以不得單獨轉讓。第三種是依合同當事人約定不得轉讓的債權。按照當事人意思自治原則，當事人對債權轉讓的禁止可以在合同中約定，也可以在合同訂立之後另行約定，但必須在債權尚未轉讓之前作出，否則轉讓有效。第四種是依法律規定不得轉讓的債權。

5、債權的轉讓必須通知債務人。各國民法對債權的轉讓是否須經債務人同意或通知債務人存在不同的主張。一種是自由主義。德國民法典主張債權原則上可以自由轉讓，不以取得債務人同意或通知為必要要件。美國法實際也是承認合同權利的轉讓無須經過債務人的同意。另一種是通知主義。法國民法典、日本民法典主張債權轉讓以通知債務人或經債務人承諾為必要。第三種是債務人同意主義。《民法通則》第91條規定，合同一方將合同的權利和義務全部和部分轉讓給第三人的，應當取得合同另一方的同意。這種規定是計劃經濟的產物，過於嚴格，不利於商品交換的發展。而《民法典》（自2021年1月1日起實施）第546條規定：“債權人轉讓權利的，應當通知債務人，未經通知，該轉讓對債務人不發生效力。”

綜上，進行債權轉讓的當事人也是需要交納一定的稅費的，主要包括印花稅、營業稅以及所得稅，具體的納稅標準，本站小編也在上文中作出了介紹，但願能夠為您提供一些幫助。要是你再這方面還有疑問的話，可以直接來電諮詢我們本站的線上律師。