私募基金公司税務如何處理?

相對於公募基金而言，私募基金公司的税務問題比較複雜，最近又在進行營改增改革，導致很多私募基金管理人對税務方面很是苦惱。如果處理不好，還會惹上偷税漏税的麻煩。那麼私募基金公司税務如何處理？本文現在和大家分享下基金管理人及基金投資人方面的税務處理知識。

一、基金管理人的税務如何處理？

基金管理人可能是公司制的，也有可能是合夥制的，也有可能是個人。管理人主要的業務收入可能包括投資分紅、管理費，管理費按照一般慣例按照募集金額的2%來收取，還有一部分是超額分成收入，通常按照超額的20%進行提取。此外，可能還有一些諮詢收入。

1、所得税

管理人如果是公司，則按前述方法繳納企業所得税。如果是合夥企業，那就是按照“先分後税”原則，把所得按照合夥企業每年做一個彙算清繳，把類似的利潤實際分配，或者沒有實際分配的劃到合夥人一方，合夥人直接交税。

2、增值税

《中華人民共和國增值税暫行條例》第十二條，小規模納税人增值税徵收率為3%。

徵收率的調整，由國務院決定。

作為一個基金的管理人，主要收入為募集總金額2%的管理費。對於公司和合夥，需要繳納增值税，一般納税人按照6%，小規模納税人按照3%。個人作為管理人，統一按照小規模納税人3%來繳納增值税。諮詢收入按照6%，或者是小規模3%的比例來繳納增值税。另外一塊比較重要的收入：收益分成，按照增值部分的20%提取。

對這一個性質認定的不同，會導致不一樣的税費，若為投資收益，則不需不繳納增值税，只繳納所得税。若為類似於服務、勞務的收益，除了繳納所得税之外，還要繳納增值税。

這裏，建議各個公司，可以把收益的形式寫成從會計處理到合同簽訂上都不要體現服務性的概念，而是體現為投資收益的概念來處理。

二、基金投資者的一些税務怎麼處理？

基金投資者包括一些機構和個人。這裏面涉及到的收入包括轉讓的收入和持有期間的收益，涉及的税種包括所得税和增值税。

對於公募基金來説，根據《營業税改徵增值税試點實施辦法》基本上可以確定，其相關投資的一些收入免徵增值税和所得税。但一般税務局可能從自己審慎的角度來考慮，私募基金並不享受這些税收政策的優惠。

1、投資公司型的基金

取得為股息紅利所得，按照股息紅利所得來繳納個人所得税。當然，這個指的是分紅。如果把公司的股權轉讓了，即按照股權轉讓繳納個人所得税，它是由支付方進行代扣代繳的，如果沒有扣繳義務人則要自行申報，税率也是20%。

2、投資於合夥企業基金

若為法人合夥人，收入按照25%來繳納企業所得税。若為個人合夥人，取得的分紅按前述方法繳納。

綜上所述，對於私募基金公司來説，面臨的主要税種是企業所得税和增值税。增值税相對比較單一，按照規定繳納即可。企業所得税就比較複雜，光是應納税額的計算，就有多種公式。而且根據私募基金是合夥還是公司制，繳税上面也有區別。私募基金公司税務處理的時候，應該通過專業人士完成，涉及到的法律知識，可以諮詢律師。