一般納税人增值税期末如何結轉
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一、如果,月末應交税費-應交增值税科目餘額是正數(餘額在貸方)則:
借:應交税費-應交增值税-轉出未交增值税
貸:應交税費-未交增值税
二、如果,月末應交税費-應交增值税科目餘額是負數(餘額在借方)則:
借:應交税費-未交增值税
貸:應交税費-應交增值税-轉出未交增值税
如果月末應交税費-未交增值税餘額在借方(負數)説明該餘額要下月留抵。如果月末應交税費-未交增值税餘額在貸方(正數)説明該餘額就是本月要交税的數額。
《增值税一般納税人登記管理辦法》第三條
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