土地違約金是否稅前列支

可以。土地出讓金違約金不屬於企業所得稅、土地增值稅所規定的土地成本的範圍，也不屬於會計上成本的核算範圍，也不屬於所得稅法規定的行政罰款的範圍，屬於違約金的性質，按會計覈算規定應在發生當期計入營業外支出作爲合同違約金所得稅稅前扣除。
《民法典》第五百八十八條，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款。
定金不足以彌補一方違約造成的損失的，對方可以請求賠償超過定金數額的損失。